Bij pensioen- of lijfrente-ingang heeft de gerechtigde de keuze een deel van zijn pensioen- of lijfrentekapitaal als een bedrag ineens te laten uitkeren. Specialist Ruben Stam behandelt dit onderwerp in een nieuw fiscaal thema ‘Regeling bedrag ineens’.

De komst van de regeling van het bedrag ineens is in het Pensioenakkoord 2019 al aangekondigd. Kandidaat-pensioengerechtigden krijgen bij pensioeningang de keuze om de pensioenaanspraak voor een deel ineens te laten uitkeren. Met grote voortvarendheid is vervolgens aan de ‘Wet bedrag ineens’ gewerkt, die begin 2021 in het Staatsblad is gepubliceerd.

De belangrijkste elementen van deze regeling zijn:

  • Met de keuze voor het bedrag ineens worden uitkeringen feitelijk naar voren gehaald. Vanzelfsprekend zijn de toekomstige pensioen- of lijfrente-uitkeringen dan lager.

  • De regeling bedrag ineens geldt alleen voor ouderdomspensioen en oudedagslijfrenten.

  • Als het pensioen of de lijfrente ingaat in de maand waarin de gerechtigde de AOW-leeftijd bereikt, of op de eerste dag van de daaropvolgende maand, kan de uitkering van het bedrag ineens worden uitgesteld tot januari van het daaropvolgende kalenderjaar.

Hieraan zijn wel voor- en nadelen verbonden.

Vanwege de vele uitstralingseffecten zal de regeling van het bedrag ineens pas per 1 juli 2026 in werking treden, mogelijk zelfs nog later.

Niettemin is het belangrijk dat kandidaat-pensioen- of lijfrentegerechtigden zich alvast tijdig oriënteren op de mogelijkheid van deze regeling. Voorkom teleurstelling achteraf: oriënteer je in de effecten die de keuze voor een bedrag ineens heeft voor onder andere de heffing van inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen, de bijdrageheffing Zorgverzekeringswet en toeslagen.

Het fiscale thema van Ruben Stam is te raadplegen op InView.

----------------------

InView (van Wolters Kluwer) ontsluit een enorme hoeveelheid aan informatie eveneens via zogeheten fiscale thema's: inleidende beschrijvingen van belangrijke fiscale onderwerpen met verwijzingen naar onder meer relevante regelgeving, standaardarresten, modellen en naslagwerken. Een compleet overzicht van alle thema's, gerangschikt op rechtsgebied, staat op een speciale pagina van TaxLive.

 

 

Bron: Redactie TaxLive

Informatiesoort: Nieuws

Rubriek: Inkomstenbelasting, Loonbelasting

56

Gerelateerde artikelen