De papieren schenking, een schenkconstructie voor kapitaalsoverdracht zonder heffing van schenkbelasting en ter uitholling van de erfbelasting, is door ambtenaren van de Belastingdienst en het ministerie van Financiën op de lijst van 'opmerkelijke constructies' gezet. Dat meldt het Financieele Dagblad op haar website.
Vorig jaar is de papieren schenking bij de behandeling van het Belastingplan al als 'onwenselijk' aangemerkt door toenmalig staatssecretaris van Fiscaliteit Eugene Heijnen. Bij deze belastingconstructie is geen onderscheid te maken tussen schenkers met en zonder motief om de erf- en schenkbelasting uit te hollen, aldus de voormalig bewindspersoon. Dat heeft te maken met de kunstmatigheid van dit soort schenkingen.
Schuld in plaats van overboeking
Bij een papieren schenking wordt namelijk geen bedrag overgemaakt of een goed op iemands naam gezet, maar verklaart de schenker dat hij een bedrag schuldig is aan de begiftigde. Dat bedrag is vaak pas opeisbaar bij de dood van de schenker: er ontstaat een vordering-schuldverhouding. Waarom een schuldigverklaring en geen simpele overboeking, heeft te maken met de fiscale gevolgen.
Vergaande fiscale voordelen
Allereerst mag de schuld/schenking in de toekomst van de waarde van erfenis van de schenker afgetrokken worden (als de schenking in een notariële akte staat). Dat scheelt al snel een boel erfbelasting. Ook moet - om alles fiscaal goed te laten gaan - de schenker elk jaar 6% rente betalen: hij is immers ''schuldenaar'' van de begiftigde. Die overboeking is compleet belastingvrij en zal doortikken tot het overlijden van de schenker. Als laatste kan elk jaar effectief gebruik worden gemaakt van de vrijstellingen en (voor de zeer rijken) van de eerste tariefschijf. Hierdoor kunnen duizenden tot miljoenen euro’s aan belasting bespaard worden.
Werkbare oplossingen?
In de voorjaarsnota worden twee opties gesuggereerd om deze constructie te temmen. Zo wordt voorgesteld om de rente te verlagen naar 3%, waardoor er minder belastingvrije renteoverdrachten plaatsvinden. Het kan wel zijn dat daardoor de populariteit juist toeneemt, omdat de jaarlijkse rentelasten lager zijn. De tweede optie is om de schenkingen later als nog te belasten als 'fictieve' verkrijging, bijvoorbeeld bij het overlijden van de schenker.
Lees het artikel in het FD hier.
Bron: Financieele Dagblad
Informatiesoort: Nieuws
Rubriek: Schenk- en erfbelasting