X is een rechtspersoon die vanaf 2008 een accountantskantoor exploiteert. Volgens de FIOD beheert X samen met haar (middellijke) bestuurder/enig aandeelhouder en enige bij haar werkzame personen een net van vennootschappen. Deze worden formeel bestuurd door katvangers en ontvangen door middel van valse facturen geld met een criminele herkomst. Zodra dit geld binnenkomt, wordt het contant opgenomen of doorgesluisd naar andere vennootschappen. Uit het FIOD-onderzoek is niet duidelijk geworden aan wie dat geld ten goede komt. Een deel van het geld gaat naar personen in het buitenland. Rechtbank Amsterdam veroordeelt X tot een boete van € 45.000. X gaat in hoger beroep.
Hof Amsterdam oordeelt dat X zich jarenlang mede schuldig heeft gemaakt aan belastingfraude, valsheid in geschrift, witwassen en deelname aan een criminele organisatie, terwijl van een accountantskantoor juist integriteit wordt verwacht. Door het opmaken van valse facturen, om een schijnbare legale herkomst aan het geld te kunnen verschaffen, is misbruik gemaakt van het vertrouwen dat in het maatschappelijk verkeer pleegt te worden gesteld in schriftelijke bewijsstukken. Daarnaast is aanzienlijk te weinig belasting geheven, waardoor de Staat en de maatschappij ernstig zijn benadeeld. Rekening houdend met de financiële situatie van X is een boete van € 50.000 passend en geboden. Deze wordt wegens het overschrijden van de redelijke termijn gematigd tot € 45.000.
Wetsartikelen:
Algemene wet inzake rijksbelastingen 69