Huurbetalingen voor een machine kwalificeren volgens de Kennisgroep IBR VPB & winst onder het Verdrag Nederland–Azerbeidzjan niet als royalty’s. BV X komt daarom niet in aanmerking voor verrekening van de door Azerbeidzjan geheven belasting.

Een in Nederland gevestigd bedrijf BV X verhuurt een machine aan een in Azerbeidzjan gevestigd bedrijf en ontvangt daarvoor huurbetalingen. Azerbeidzjan houdt daarop bronbelasting in. BV X heeft geen vaste inrichting in Azerbeidzjan. Als de vergoedingen niet kwalificeren als royalty’s maar als betalingen voor een dienst dan is sprake van winst uit onderneming. Op grond van het belastingverdrag mag Azerbeidzjan over de betalingen geen belasting heffen. BV X komt niet in aanmerking voor verrekening van de door Azerbeidzjan geheven belasting en zal deze in Azerbeidzjan moeten terugvragen.

Wetingang:

Verdrag tussen Het Koninkrijk der Nederlanden en De Republiek Azerbeidzjan tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen en naar het vermogen artikel 12

OESO-modelverdrag 1992 artikel 12

[Nieuwsbron]

Rubriek: Internationaal belastingrecht, Bronbelasting

Regelgevende instantie: Belastingdienst

Editie: 15 december

Informatiesoort: VN Vandaag

7
OVER DIT ARTIKEL
Uitgavenummer:
V-N Vandaag 2025/2485
Datum:
12 december 2025
MEEST GELEZEN
VN Vandaag
Hogere bezwaarkostenvergoeding voor parkeerbelastingzaak
12 december 2025
Nieuws
Vanaf juli 2026 invoerrechten voor kleine pakketten van buiten EU
12 december 2025
VN Vandaag
Geen verlaging belastingrente na verzending aanslag naar verkeerd adres
12 december 2025
VN Vandaag
Hogere bezwaar- en proceskostenvergoeding voor WOZ-zaken
12 december 2025
Nieuws
Aannemersfederatie: fiscus legt bouwers naheffingen op voor zzp'ers
12 december 2025

Inhoudsopgave van deze editie

VN Vandaag
Hogere bezwaarkostenvergoeding voor parkeerbelastingzaak

De Hoge Raad oordeelt conform eerdere jurisprudentie dat de differentiatie in vergoeding tussen belasting- en premiezaken enerzijds en overige zaken anderzijds discriminerend is.

12 december 2025
VN Vandaag
Geen verlaging belastingrente na verzending aanslag naar verkeerd adres
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat een verkeerd verzonden aanslag geen invloed heeft op de belastingrente. De vermindering die reeds is toegepast blijft in stand.
12 december 2025
VN Vandaag
Hogere bezwaar- en proceskostenvergoeding voor WOZ-zaken
De Hoge Raad verhoogt de bezwaarkostenvergoeding conform de jurisprudentie en verhoogt de proceskostenvergoeding omdat in het dictum van het hof een te laag bedrag is vastgesteld.
12 december 2025
VN Vandaag
Tijdelijke onzichtbaarheid nevenfunctie geen reden voor wraking raadsheer Hoge Raad
De Hoge Raad oordeelt dat de onvolledige vermelding van de nevenfuncties van de raadsheer geen reden tot wraking zijn. De oorzaak van de tijdelijke onvolledigheid vond namelijk zijn oorzaak in een technische storing.
12 december 2025
VN Vandaag
Ondanks forse verschillen tussen ramingen en werkelijke opbrengsten geen schending opbrengstnorm leges
Hof Den Haag oordeelt dat de opbrengstlimiet voor de leges omgevingsvergunning ondanks forse verschillen tussen ramingen en realisatie niet is overschreden.
12 december 2025
VN Vandaag
Vernietiging van UTB's in 2016 was geen finale geschilbeslechting
De Hoge Raad oordeelt dat de inspecteur bevoegd was – zolang de verjaringstermijn van drie jaar niet was verstreken – om tot inning van de douane- en BTW-schulden over te gaan, nadat hij X BV naar behoren in de gelegenheid had gesteld om op zijn voornemen tot inning te reageren.
12 december 2025
VN Vandaag
Uitblijven reactie leidt tot lage proceskostenvergoeding in WOZ-zaak
De Hoge Raad oordeelt dat X niet is aan te merken als ‘bijzonder geval’ in de zin van de Wet HVP. X heeft namelijk niet gereageerd op het verzoek van de Hoge Raad om nadere gegevens te verstrekken om te bewijzen dat zijn geval met het oog op vergoeding van die proceskosten is aan te merken als een bijzonder geval.
12 december 2025
VN Vandaag
ISV in WOZ-zaak door hof ten onrechte gematigd van € 500 naar € 50

De Hoge Raad oordeelt, onder verwijzing naar zijn arrest van 8 augustus 2025, dat het hof de ISV ten onrechte heeft gematigd van € 500 naar € 50. De Hoge Raad doet de zaak op dit punt zelf af.

12 december 2025
VN Vandaag
Ondernemer kan advocaatkosten van zoon niet in winstsfeer aftrekken
Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat X de voor zijn zoon betaalde advocaatkosten niet ten laste van de winst van zijn eenmanszaak kan brengen of op een andere wijze kan verrekenen.
12 december 2025
VN Vandaag
Vertrouwensbeginsel voorkomt BTW-naheffing over toegang tot streamerconventie
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat X Inc. het verlaagde BTW-tarief niet kan toepassen op basis van de wet, maar wel op grond van het vertrouwen dat X Inc. kan ontlenen aan de tekst van het Besluit Toelichting Tabel I.
12 december 2025
Meer

Gerelateerde artikelen

VN Vandaag
Wijziging diverse fiscale uitvoeringsbesluiten
Door middel van het Fiscaal verzamelbesluit 2025 is een aantal wijzigingen opgenomen van enkele uitvoeringsbesluiten op het terrein van belastingen. De wijzigingen zijn voornamelijk technisch van aard.
11 december 2025
VN Vandaag
Nederland heeft als bronstaat heffingsrecht over pensioenuitkeringen aan inwoner België
Hof ’s-Hertogenbosch oordeelt dat X niet aannemelijk maakt dat de pensioenpremies tijdens de opbouwfase niet in aftrek zijn gebracht. Ook bedragen de uitkeringen meer dan € 25.000 en worden zij niet in België belast.
10 december 2025
VN Vandaag
Kennisgroepstandpunt over kwalificatie Israëlische Ltd
Een Israëlische Ltd. is voor de toepassing van de Wet VPB 1969, de Wet IB 2001, de Wet DB 1965 en de Wet BB 2021 vergelijkbaar met een Nederlandse naamloze vennootschap (Nederlandse NV) of besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (Nederlandse BV). Dat is het standpunt van de Kennisgroep belastingplicht en kwalificatie rechtsvormen.
9 december 2025
VN Vandaag
Kennisgroepstandpunt over kwalificatie Braziliaanse S.A.
Een Braziliaanse S.A. is voor de toepassing van de Wet VPB 1969, de Wet IB 2001, de Wet DB 1965 en de Wet BB 2021 vergelijkbaar met een Nederlandse naamloze vennootschap of besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. Dat is het standpunt van de Kennisgroep belastingplicht en kwalificatie rechtsvormen.
9 december 2025
VN Vandaag
Kennisgroepstandpunt over kwalificatie Sint Maarten BV
Een BV, opgericht naar het recht van Sint Maarten, is voor de toepassing van de Wet VPB 1969, de Wet IB 2001, de Wet DB 1965 en de Wet BB 2021 vergelijkbaar met een Nederlandse naamloze vennootschap (Nederlandse NV) of besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (Nederlandse BV). Dat is het standpunt van de Kennisgroep belastingplicht en kwalificatie rechtsvormen.
9 december 2025
VN Vandaag
Nota naar aanleiding van het verslag Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling minimumbelasting
Het kabinet verwacht een significante vermindering van de administratieve last door de Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling minimumbelasting. Dat schrijft Staatssecretaris Heijnen van Financiën naar aanleiding van vragen van de Eerste Kamer fracties van de BBB en Visseren-Hamakers.
8 december 2025
VN Vandaag
Binnenvaartonderneming is in Nederland gevestigd
Rechtbank Noord-Nederland oordeelt dat X niet aannemelijk maakt dat hij de belangrijke ondernemersbeslissingen in Duitsland neemt. De werkelijke leiding van de onderneming bevindt zich dus in Nederland.
5 december 2025
VN Vandaag
Heffingsrecht loonbelasting aan Nederland omdat inlenende NV kwalificeert als materieel werkgever
Hof ‘s-Hertogenbosch oordeelt dat het begrip 'werkgever' in art. 15 van het belastingverdrag met Portugal materieel moet worden uitgelegd. Daarom kwalificeert de inlenende NV voor verdragstoepassing als materiële werkgever.
1 december 2025
VN Vandaag
Nieuwe Release Notes Country-by-Country Reporting
De Belastingdienst heeft nieuwe Release Notes Country-by-Country Reporting v08 gepubliceerd. Wegens een aanpassing in paragraaf 4.3 is de Handleiding Gegevensaanlevering van landenrapporten deel 1 - Algemeen (versie 4.1) aangepast.
28 november 2025
VN Vandaag
Aangenomen moties pakket Belastingplan 2026
De Tweede Kamer heeft op 27 november 2025 een aantal moties aangenomen die zijn ingediend bij de behandeling van het pakket Belastingplan 2026.
27 november 2025
Meer