Nederland heeft heffingsrecht over een pensioenbonus opgebouwd als werknemer, bestuurder of zelfstandige. België heeft heffingsrecht over een pensioenbonus opgebouwd als ambtenaar, tenzij de genieter de Nederlandse nationaliteit heeft. In dat laatste geval heeft Nederland heffingsrecht.
Tussen 1 juli 2024 en 31 december 2025 voorziet de Belgische wetgeving in een mogelijkheid een zogenoemde pensioenbonus op te bouwen. Als is doorgewerkt na de vroegste datum dat met rustpensioen kan worden gegaan, bouwt men een bonus op. De mogelijkheid een bonus op te bouwen is gestopt per 1 januari 2026, maar bestaande rechten worden wel gerespecteerd. De bonus wordt in één keer uitgekeerd nadat het rustpensioen wordt opgenomen. Volgens Belgisch fiscaal recht wordt de bonus in beginsel belast als pensioen, maar vanaf 2025 vrijgesteld voor de inkomstenbelasting. Ook inwoners van Nederland kunnen recht hebben op een pensioenbonus. De uitkering wordt in Nederland progressief belast als loon uit vroegere dienstbetrekking. De vraag is of Nederland op grond van het belastingverdrag heffingsrecht heeft over een door een inwoner van Nederland ontvangen pensioenbonus?
Wetingang:
Rubriek: Internationaal belastingrecht
Regelgevende instantie: Belastingdienst
Editie: 31 maart
Informatiesoort: VN Vandaag