X handelt via zijn eenmanszaak in VoIP belminuten. Uit een FIOD-onderzoek (Havana-Bakeliet) blijkt dat een internationale criminele organisatie meerdere ketens van ondernemingen heeft opgezet om BTW-carrouselfraude te plegen. Volgens de OvJ zijn ook X en zijn eenmanszaak betrokken bij de fraude. X wordt uiteindelijk vervolgd voor het opzettelijk doen van onjuiste of onvolledige BTW-aangiften en het opmaken van valse facturen. X ontkent dat hij wetenschap heeft van de fraude.

Rechtbank Amsterdam spreekt X vrij van het opzettelijk doen van onjuiste of onvolledige BTW-aangiften en het opmaken van valse facturen. De ingediende BTW-aangiften zijn weliswaar onjuist, maar de rechtbank kan niet vaststellen dat X opzet heeft gehad op het doen van onjuiste BTW-aangiften. De door X gegeven verklaringen zijn namelijk niet nader onderzocht. Zo stelt X dat hij de omzet niet had aangegeven omdat de facturen niet klopten en hij wilde voorkomen dat hij ten onrechte een aanzienlijk bedrag aan vooraftrek zou ontvangen. Ook stelt hij dat hij dit heeft gemeld bij de Belastingdienst. Deze handelswijze is volgens de rechtbank niet kenmerkend voor BTW-fraude, omdat daarbij de omzet juist wel in de aangifte wordt verantwoord.

Lees ook het thema: Btw-(carrousel)fraude.

[Bron Uitspraak]

Wetsartikelen:

Wet op de omzetbelasting 1968 15