In een voorbeeld komen de fiscale regels rond een nabestaandenlijfrente aan de orde en de verschillen tussen een bancaire en verzekerde nabestaandenlijfrente.
Het voorbeeld luidt als volgt. In 2016 is de ex-man van een vrouw overleden. Hij heeft in 2002 een lijfrenteverzekering afgesloten op zijn eigen leven. Hun zoon van 13 is begunstigde voor de uitkering van ruim € 200.000. Hij heeft het geld eigenlijk nog niet nodig. Wat zijn de mogelijkheden bij een bancaire lijfrente?
Als gevolg van het overlijden van de ex-man is er een lijfrenteverzekering tot uitkering gekomen. De 13-jarige zoon die bij zijn moeder woont is begunstigde voor de uitkering. Volgens de fiscale regels moet er direct een zogenaamde nabestaandenlijfrente ingaan. Wel kan nog gebruik worden gemaakt van de wettelijke beslistermijn. De wettelijke beslistermijn houdt in dat in geval van overlijden, de begunstigde het jaar van overlijden plus de twee daaropvolgende kalenderjaren de tijd heeft om een beslissing te nemen. De moeder heeft als wettelijk vertegenwoordiger van haar minderjarige zoon dus tot december 2018 de tijd om een beslissing te nemen.
Naast het gegeven dat de nabestaandenlijfrente direct ingaat, moet ook voldaan zijn aan fiscale eisen inzake de looptijd duur. Bij een bancaire nabestaandenlijfrente is er keuze uit één van de volgende mogelijkheden:
- ten minste 5 jaar, maar nooit meer dan het aantal jaren dat het kind jonger is dan 30: in dit geval een looptijd van 17 jaar, of;
- ten minste 20 jaar.
Belang voor de praktijk
| Bancaire nabestaandenlijfrente | Verzekerde nabestaandenlijfrente |
| Toekomend aan: echtgenoot, partner of geen familie | Toekomend aan: echtgenoot, partner of geen familie |
|
De uitkeringen:
|
De uitkeringen:
|
| Tussen de eerste en de laatste uitkering moet minimaal 5 jaar zitten. | Gedurende de looptijd van de lijfrente moet er sprake zijn van een sterftekans van minimaal 1%. |
| Toekomend aan: familielid jonger dan 30 jaar | Toekomend aan: familielid jonger dan 30 jaar |
|
De uitkeringen:
|
De uitkeringen:
|
| Toekomend aan: familielid van 30 jaar of ouder | Toekomend aan: familielid van 30 jaar of ouder |
|
De uitkeringen:
|
De uitkeringen:
|
Bron: Fiscaal Juridisch Adviesbureau Nationale Nederlanden
Informatiesoort: Nieuws
Rubriek: Pensioenen, Inkomstenbelasting