Belasting Advies in de Praktijk publiceert actuele fiscale jurisprudentie en beleid die zijn voorzien van praktische adviezen en tips. Het is een tweewekelijks blad gericht op de MKB-adviseur. Kijk hieronder voor de actuele inhoudsopgave van het tijdschrift.
Verschenen in Belasting Advies in de Praktijk
Bij de beoordeling van de hoogte van een boete moet beoordeeld worden of de boete passend is gelet op de ernst van de gedraging, de omstandigheden waaronder die gedraging heeft plaatsgevonden en de persoon van de beboete. De omstandigheden welke daarbij aan de orde kunnen komen, zijn die ten tijde van het begaan van het vergrijp, ten tijde van het opleggen van de boete en ten tijde van de beoordeling door de rechter.
Voor de overdrachtsbelasting is de heffingsmaatstaf de waarde van de onroerende zaak. De waarde is ten minste gelijk aan de tegenprestatie. Maar wat als de waarde hoger is dan de tegenprestatie? Wat is de waarde? Deze vragen lagen op het bordje van Hof Den Haag die recent uitspraak deed. De staatssecretaris kwam met een reactie op de uitspraak.
Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat X in 2016 naar nationaal recht in Nederland woont. Volgens het hof heeft X in de periode vóór zijn verhuizing naar Nederland namelijk al een duurzame band van persoonlijke aard met Nederland.
Centraal in deze casus staat de vraag op welk tijdstip de sanctietermijn van art. 15ai Wet VPB 1969 aanvangt. Daarnaast is aan de orde of goed koopmansgebruik verplicht om winst te nemen in 2012 of 2013 op de verkoop van de grond.
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat een zoon in 2019 voor een schenking van zijn vader geen gebruik kan maken van de eigenwoningvrijstelling, omdat de eenmalig verhoogde vrijstelling bij een eerdere schenking in 2011 al is toegepast.
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat het vervreemdingsvoordeel voor X van zijn box 2-aandelen in A BV nihil bedraagt. De inspecteur gaat volgens de rechtbank bij de berekening van het inkomen ten onrechte uit van het in A BV aanwezige vermogen.
De belastingplichtige heeft in zijn belastingaangifte 2018 een verlies uit onderneming opgegeven, waaronder ook een verlies op beleggingen. Hof Den Haag oordeelt dat dit beleggingsverlies niet als ondernemingsverlies kan worden aangemerkt, omdat de beleggingen tot zijn privévermogen behoren en niet tot het ondernemingsvermogen van zijn eenmanszaak.
Rechtbank Den Haag oordeelt dat het voordeel uit aanmerkelijk belang € 1,5 mln. bedraagt. De Hoge Raad heeft namelijk in zijn arrest de verkrijgingsprijs vastgesteld op de historische kostprijs en niet de waarde bij immigratie.
Rechtbank Den Haag oordeelt dat de STAK de vastgoedportefeuille niet heeft verkregen krachtens erfrecht. De inbreng van de vastgoedportefeuille in de STAK vloeit niet voort uit het testament van de erflater, maar is een eigen keuze van de kleinkinderen. Voor de verkrijging is een beroep op de parallelle werking van de doorkijkarresten ook niet van toepassing.
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat stichting X niet financieel verweven is met de stichtingen A, B en C.
De grens voor een hypotheek met Nationale Hypotheek Garantie (NHG) gaat komend jaar weer omhoog. Die stijgt met 15.000 euro, waardoor kopers van woningen daar voortaan tot een bedrag van 450.000 euro van gebruik kunnen maken. De kosten van deze regeling gaan juist omlaag.
Een belasting voor frequente vliegers in heel Europa zou de inkomsten uit luchtvaartbelastingen verhogen tot € 64 miljard, zo blijkt uit een onderzoek van CE Delft in opdracht van onder meer Stay Grounded, een milieu-netwerkorganisatie die het vliegverkeer wil minderen. Uit het rapport blijkt ook dat een heffing op frequent vliegen zou resulteren in een daling van 21 procent in de luchtvaartemissies, voornamelijk omdat slechts 5 procent van de mensen – de meest frequente vliegers – minder vaak zou vliegen.
Minister Madlener van Infrastructuur en Waterstaat heeft de nota naar aanleiding van het verslag inzake de Wet versterking toepassing profijtbeginsel watersysteemheffing naar de Eerste Kamer gestuurd.
Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat de hoorplicht door de heffingsambtenaar is geschonden, maar dat X geen nadeel heeft ondervonden van het achterwege blijven van de hoorzitting. Het verzoek om immateriële schadevergoeding wegens overschrijding van de redelijke termijn wordt afgewezen.
A-G Koopman is van mening dat het hof wel degelijk een eigen beoordeling van de feiten heeft gemaakt en niet louter heeft verwezen naar het arrest van de strafrechter. Het doen en nalaten van X moet worden toegerekend aan zijn werkgever.
De Belastingdienst moet aan de rechter uitleggen waarom eigenaren van huizen met een waarde boven de 1,3 miljoen euro meer belasting betalen dan andere woningbezitters. Accountantskantoor BDO, dat een proefproces is begonnen, hoopt op dezelfde afloop als bij de juridische strijd om de box 3-heffing. Dat meldt het AD.
De Staatssecretaris van Financiën heeft het besluit fiscale behandeling functionarissen van internationale organisaties en diplomaten geactualiseerd. Het beleid ten aanzien van heffingskortingen is aangepast na recente gerechtelijke uitspraken. Tevens is een expliciet standpunt opgenomen ten aanzien van de tegemoetkoming specifieke zorgkosten. Daarnaast is het standpunt ten aanzien van de invloed van het vrijgesteld inkomen op de uitgaven voor inkomensvoorzieningen herzien.
Volgens de vakbond FNV is het belastingplan 2025 vooral gericht op het bevoordelen van bedrijven en rijke Nederlanders. De vakbond noemt onder meer het terugdraaien van de verlaging van de mkb-winstvrijstelling, het deels schrappen van de versobering van de 30%-regeling, de verlaging van het toptarief van de tweede schijf in box 2 en de 14 miljard euro die wordt uitgetrokken voor rechtsherstel van box 3.
ChristenUnie en D66 willen voor drie jaar een bodem leggen onder de prijs die bezitters van zonnepanelen vanaf 2027 krijgen voor stroom die zij terugleveren. Die moet minstens de helft bedragen van wat zij zelf betalen voor de elektriciteit die zij afnemen van hun energieleverancier, vinden de twee oppositiepartijen.
De NOB vraagt zich af of de toekomstige behandeling van preferente en hybride preferente aandelen voor de toepassing van de BOR en de DSR wel juridisch houdbaar en uitvoerbaar is. Na het verschijnen van de nota van wijziging bij het Wetsvoorstel aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025 en met het wetsvoorstel zelf (36610), is een compleet beeld ontstaan van de toekomstige behandeling van preferente en hybride preferente aandelen voor de toepassing van de BOR en de DSR, aldus de Orde.