De Belastingdienst vraagt in een brief aan belastingplichtigen om de rubriek 'Uitgaven voor lijfrente, alleen bij pensioentekort' in de aangifte inkomstenbelasting 2018 te controleren, zonodig aan te passen en opnieuw te versturen vóór 7 september 2020. Het gaat om de groep belastingplichtigen waarvan de Belastingdienst geen gegevens heeft gekregen van bank en/of verzekeraar over betaalde premies en stortingen voor lijfrente.
In de brief legt de Belastingdienst uit wanneer premies niet aftrekbaar zijn. Als de verzekering aan het einde een kapitaal ineens uitkeert is de premie niet aftrekbaar. In dit geval is sprake van een kapitaalsverzekering en geen lijfrente. Premies voor lijfrente zijn ook niet aftrekbaar als:
- De belastingplichtige het bedrag wel periodiek krijgt uitbetaald, maar de totale hoogte van dat bedrag vaststaat voordat de uitkering ingaat.
- In de lijfrenteverzekering of- overeenkomst van de belastingplichtige staat dat er sprake is van een netto-lijfrente.
- Het door de belastingplichtige zelf de betaalde premie voor een ANW betreft.
- Het ingehouden premies voor een pensioen betreft.
In de brief staat ook een procedure omschreven hoe de aangifte kan worden aangepast.
Lees ook het thema Lijfrenten.
Bron: Belastingdienst
Informatiesoort: Nieuws
Rubriek: Pensioenen, Inkomstenbelasting