X komt in beroep tegen de hem opgelegde (navorderings)aanslagen inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen voor diverse jaren alsmede tegen de daarbij opgelegde boetebeschikkingen. De navorderingsaanslagen en boetebeschikkingen zijn opgelegd in het kader van een door de Belastingdienst uitgevoerd onderzoek naar houders van bankrekeningen, vermeld op door de Belgische autoriteiten aan de Nederlandse Belastingdienst verstrekte fotokopieën, het zogenaamde Rekeningenproject. X komt in beroep. Hof Amsterdam vermindert de door de inspecteur berekende correcties met een/derde. De boetes worden verminderd, vanwege undue delay, tot 64% van de na te vorderen belasting. De Hoge Raad overweegt dat de uitspraken van het hof wat betreft de beoordeling van de onderscheiden boeten blijk geven van miskenning van hetgeen is overwogen in het arrest van de Hoge Raad van 15 april 2011, nr. 09/03075 (BNB 2011/206). Volgt verwijzing naar Hof 's-Gravenhage.
Hof 's-Gravenhage overweegt dat de inspecteur heeft bewezen dat X in elk van de in geding zijnde jaren het beboetbare feit heeft begaan. Naast de door de inspecteur overgelegde bewijsmiddelen voor het in alle jaren door X kunnen beschikken over een rekening bij de KB- Lux bank acht het hof het aannemelijk dat X vanaf het jaar 1990 heeft beschikt over ten minste twee rekeningen met een (aanzienlijk) saldo. Dergelijke rekeningen worden volgens door de inspecteur ingebrachte ervaringscijfers aangehouden als appeltje voor de dorst in de vorm van een termijndeposito, zodat het (volledig) consumeren van de saldi ook niet aannemelijk is. De inspecteur is er volgens het hof in geslaagd te bewijzen dat het telkens aan opzet van X is te wijten dat te weinig ib/pvv is geheven. Van groot belang is dat het hof het aannemelijk acht dat X bewust heeft gekozen een bankrekening te openen in een land met een bankgeheim met als doel voor de belastingheffing in Nederland tegoeden en inkomsten voor de fiscus verborgen te houden. Voor elk van de jaren acht het hof een boete van 64% passend en geboden.
Wetsartikelen:
Europees verdrag tot bescherming van de rechten van de mens en de fundamentele vrijheden 6
Algemene wet inzake rijksbelastingen 67e
Algemene wet inzake rijksbelastingen 67d
Algemene wet inzake rijksbelastingen 47
Algemene wet inzake rijksbelastingen 27e
Algemene wet inzake rijksbelastingen 16