Voor Nederlanders die per toeval ook in de Verenigde Staten belastingplichtig zijn, de zogenoemde toeval-Amerikanen, blijft onzekerheid rond het aanhouden van een Nederlandse bankrekening bestaan. Met de Amerikaanse autoriteiten is nog steeds geen definitieve oplossing bereikt. De Nederlandse Vereniging van Banken (NVB) laat daarom weten dat banken ook na 1 september geen rekeningen zullen sluiten zolang de tegoeden niet meer dan 50.000 euro bedragen.
Voor de groep met een saldo boven de 50.000 euro geldt dat zij de rekening kunnen behouden als zij aantoonbaar in de aanvraagprocedure zitten voor een Amerikaans BSN-nummer (US TIN/SSN) of zijn gestart met de procedure om afstand te doen van hun Amerikaanse nationaliteit. Om te voorkomen dat er problemen ontstaan wanneer het saldo gedurende het jaar tot boven de 50.000 euro stijgt is het voor Amerikaanse Nederlanders hoe dan ook verstandig om de aanvraagprocedure voor een US-TIN te starten, zo stelt de NVB.
Vorig jaar besloten banken om tot 1 september 2022 af te zien van het sluiten van rekeningen van Amerikaanse Nederlanders zonder TIN om ruimte te geven aan het vinden van een lange termijn oplossing met de Amerikaanse autoriteiten. Hiermee volgen de banken de rechtbank Midden-Nederland, die vorig jaar de Volksbank (eigenaar van SNS, ASN en Regiobank) verbood een rekening te sluiten van een onbedoelde Amerikaan die er (omgerekend) minder dan 50.000 dollar op had staan.
Inmiddels hebben de EU-lidstaten voorstellen voor een oplossing gedaan en is het nu wachten op een Amerikaanse reactie op die voorstellen, zo meldde staatssecretaris Marnix van Rij in juni aan de Tweede Kamer.
De Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) is de Amerikaanse wet die wereldwijd belastingontduiking door Amerikaans belastingplichtigen bestrijdt. Banken moeten op grond van deze wet en afspraken tussen de Nederlandse en Amerikaanse overheid vaststellen of klanten onder deze regelgeving vallen. Om hun extraterritoriale belasting te kunnen afdwingen, verplichten de Amerikanen via de FATCA Nederlandse banken om financiële gegevens van alle US persons in hun klantenbestand met tegoeden boven de 50.000 dollar door te geven aan de Nederlandse Belastingdienst. Die speelt de gegevens door aan de Amerikaanse evenknie, de IRS.
Voor Nederlandse banken valt niet aan de regels voor TIN of CLN te ontkomen, als ze zich er niet aan houden dreigen hoge Amerikaanse boetes. Alle kleinere banken zijn daarom al gestopt met dienstverlening aan US persons. De administratieve lasten waren te zwaar, dreigende boetes te hoog.
Bron: NVB/NRC