Volgens een rapport van de financiële commissie van de Senaat verbergen rijke Amerikanen enorme bedragen voor de Amerikaanse belastingdienst, de Internal Revenue Service (IRS), door gebruik te maken van de mazen in de wet. Het gaat om de 12 jaar oude wet FATCA die is ontworpen om internationale belastingontduiking tegen te gaan.
De FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) eist van alle financiële instellingen over de hele wereld dat zij al hun Amerikaanse klanten identificeren en hun vermogen doorgeven aan de IRS. Ook Nederland heeft een FATCA-verdrag gesloten met de Verenigde Staten.
Rijke Amerikanen hebben nu een manier bedacht om de FATCA-regels te omzeilen en minder controle van de banken te krijgen. Het rapport beschrijft een simpel proces dat begint met het opzetten van lege vennootschappen in het buitenland en deze bij de IRS te registreren als 'offshore financiële instelling'. De IRS geeft de entiteiten een uniek Global Intermediary Identification Numbers, of GIIN's, die de banken ontheffen van de FATCA-eis om te onderzoeken of er een Amerikaanse eigenaar in het spel is.
Honderdduizenden entiteiten met GIIN's zijn gevestigd in belastingparadijzen zoals de Kaaimaneilanden, de Britse Maagdeneilanden en Guernsey. In de meeste gevallen geeft de IRS de identificatienummers uit zonder onderzoek te doen naar de activa, activiteiten of uiteindelijke eigenaren. De IRS stelt volgens het rapport dat het buitengewoon moeilijk is om zinvolle due diligence te doen vanwege een gebrek aan personeel.
Brockman
De Senaat is dit onderzoek gestart naar aanleiding van een groot belastingschandaal rond de miljardair-softwareontwikkelaar Robert Brockman die deze maand op 81-jarige leeftijd stierf voordat zijn zaak voor de rechter kwam. Hij zou offshore trusts en bedrijven hebben gebruikt om $ 2 miljard aan inkomsten voor de IRS te verbergen. De IRS heeft GIIN-nummers uitgegeven aan meer dan 128.000 entiteiten in acht FATCA-partnerjurisdicties die verband houden met Brockman, zo blijkt uit het Senaatsrapport.
"Er moeten dringende maatregelen worden genomen om ervoor te zorgen dat de rijke Amerikanen geen misbruik maken van deze brievenbusconstructie en andere zwakke punten in de FATCA-handhaving om hun activa offshore te verbergen", concludeert het Senaatsrapport.
Bron: Bloomberg
Informatiesoort: Nieuws
Rubriek: Internationaal belastingrecht