Het openen van een betaalrekening mag door een bank niet worden geweigerd enkel op grond van het ontbreken van een US fiscaal identificatienummer (TIN) van de rekeninghouder. Dat antwoordt minister Hoekstra van Financiën op Kamervragen van het lid Lodders (VVD) na een uitspraak van het Kifid.
In de uitspraak geeft het Kifid aan dat de bank in dit specifieke geval het openen van een basisbetaalrekening onder de richtlijn Betaalrekeningen mag weigeren als de consument hiervoor een aanvraag indient. Er moet naast het ontbreken van een US TIN ook sprake zijn van andere redenen op grond waarvan de bank bevoegd was de relatie met de betrokken klant te ontbinden.
Ten aanzien van een sponsored entity merkt de minister op dat deze sinds de wijziging annex II FATCA-verdrag niet langer als compliant wordt aangemerkt als enkel aan alle FATCA-registraties wordt voldaan, zonder registratie bij en rapportage aan de IRS. Dit komt doordat de IRS later de vereisten rondom het Sponsoring regime heeft aangepast. De VS hebben hierna meegewerkt aan het herstel van deze situatie die eerder tussen de VS en Nederland als verdragspartijen niet was beoogd. Hierdoor hoeven de Nederlandse financiële instellingen niet alsnog aan de periodieke certificeringsverplichting te voldoen.
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Internationaal belastingrecht
Regelgevende instantie: Ministerie van Financiën
Editie: 8 oktober