Rechtbank Amsterdam oordeelt dat onvoldoende is komen vast te staan dat X een actieve of passieve bijdrage heeft geleverd aan katvangersconstructies. Er volgt een integrale vrijspraak voor het doen van onjuiste BTW-aangiften en valsheid in geschrifte.

X handelt internationaal op grote schaal in gebruikte auto's. Tegen een zakenrelatie en twee vaste contactpersonen daarvan lopen vanaf 2017 strafrechtelijke onderzoeken (26Milltown en 26Farragut). Volgens de FIOD hanteert X dezelfde modus operandi, bestaande uit het leveren tegen het BTW-nultarief aan buitenlandse katvangers. Een belangrijk aanknopingspunt voor dit vermoeden is dat X ook auto’s levert aan bedrijven waaraan die zakenrelatie heeft geleverd en waarvan de FIOD vermoedt dat dit katvangers zijn. De medeverdachten van X in het onderzoek “Trailers” zijn haar twee veronderstelde feitelijke leidinggevers.

Rechtbank Amsterdam oordeelt dat onvoldoende is komen vast te staan dat X een actieve bijdrage heeft geleverd aan katvangersconstructies. Uit het Aquila-arrest (HvJ EU 1 december 2022, ECLI:EU:C:2022:95, V-N 2022/56.15) volgt dat van een onderneming redelijkerwijs niet kan worden gevergd dat zij in dezelfde mate als de Belastingdienst zodanig minutieus onderzoek en complexe en grondige controles verricht dat zij in staat is om bepaalde verbanden tussen afnemers – en daarmee eventuele (on)regelmatigheden in de administratie – te constateren. Voor de afwijkingen tussen de afleveradressen enerzijds en de vestigingsadressen van de afnemers of de factuuradressen anderzijds, geeft de verdediging aannemelijke verklaringen. In de internationale autohandel komen veel ABC-leveringen voor, waarbij een door A verkochte auto niet bij afnemer B wordt afgeleverd maar direct naar de uiteindelijke afnemer (C) in een andere EU-lidstaat wordt vervoerd. Uit het dossier blijkt dat de administratie van X goed op orde was en dat afnemers intern goed werden gescreend. In voorkomende gevallen werd de relatie beëindigd of werd een bankbetaling geëist. Zelfs al zou kunnen worden vastgesteld dat elders in de keten BTW-fraude is gepleegd en de facturen dus vals zouden zijn, uit het dossier is niet af te leiden dat X daarvan wist en daar dus in passieve zin aan heeft bijgedragen. X krijgt een integrale vrijspraak voor het doen van onjuiste BTW-aangiften en valsheid in geschrifte.

[Bron Uitspraak]

Wetsartikelen:

Wet op de omzetbelasting 1968 9

Instantie: Rechtbank Amsterdam

Rubriek: Omzetbelasting, Strafrecht

Editie: 12 september

Informatiesoort: VN Vandaag

429

Inhoudsopgave van deze editie

Gerelateerde artikelen