Volgens de inspecteur zijn belanghebbende, X, en zijn zoon rekeninghouder (geweest) bij de KB-Lux. De inspecteur baseert zich op (een kopie van) een afdruk van een microfiche met gegevens van de KB-Lux. Vervolgens worden aan X en zijn zoon navorderingsaanslagen en boetebeschikkingen opgelegd op grond van hetzelfde feitencomplex, dezelfde bankrekeningen en over dezelfde tijdvakken. X ontkent dat hij een bankrekening heeft aangehouden bij de KB-Lux en hij komt in beroep. Rechtbank Leeuwarden overweegt dat X met succes de betrouwbaarheid van de door de inspecteur gevolgde identificatiemethode heeft betwist. De navorderingsaanslagen, verhogingen, boetebeschikkingen en beschikkingen heffingsrente worden vernietigd. De inspecteur komt in hoger beroep. Na de uitspraak van de rechtbank heeft de inspecteur opnieuw een onderzoek verricht naar de identificatie van X als rekeninghouder bij KB-Lux, waarbij hij een stamboom van de familie X heeft opgesteld.
Hof Leeuwarden (MK I, 8 november 2011, 10/00069 t/m 10/00086, V-N 2012/11.25.7) overweegt aan de hand van het stamboomonderzoek dat X (mede) gerechtigd is tot de rekeningen bij KB-Lux. X heeft dit vermoeden niet ontzenuwd. De navorderingsaanslagen worden wel verminderd conform een nadere berekening van de inspecteur. De boeten worden verminderd onder andere vanwege het verschil van 10% tussen het werkelijke en geschatte saldo en vanwege overschrijding van de redelijke termijn. De Hoge Raad oordeelt dat de middelen of klachten niet tot cassatie kunnen leiden (art. 81 Wet RO).
Wetsartikelen:
Algemene wet inzake rijksbelastingen 49
Algemene wet inzake rijksbelastingen 47
Algemene wet inzake rijksbelastingen 27e
Algemene wet inzake rijksbelastingen 26
Algemene wet inzake rijksbelastingen 16