Massimo Orsi is de wettelijk vertegenwoordiger van Servizi Ambiente e Commercio srl. Servizi is niet op tijd met de betaling van een bedrag van ruim € 1 mln aan btw. De Italiaanse Belastingdienst legt vervolgens een aanslag op aan Orsi, maar ook een boete van 30% van het te betalen bedrag. Orsi en de Belastingdienst komen vervolgens overeen dat Orsi de boete niet hoeft te betalen. Omdat er sprake is van een strafbaar feit, meldt de Belastingdienst bij het OM dat Servizi de btw niet heeft voldaan. Het OM begint een strafprocedure tegen Orsi. De Italiaanse rechter heeft een prejudiciële vraag in deze zaak (nr. C-217/15) gesteld. De Italiaanse rechter wil weten of het in strijd is met het EU-recht dat Orsi strafrechtelijk wordt vervolgd, terwijl aan hem ook al een aanslag is opgelegd met een boete van 30%. De Orsi-zaak is samengevoegd met de zaak van Luciano Baldetti (nr. C-350/15), een zaak die veel overeenkomsten vertoont met de zaak van Orsi.
Het Hof van Justitie EU oordeelt dat Italië niet in strijd handelt met het EU-recht door dubbele sancties op te leggen voor dezelfde feiten. In casu wordt er namelijk een definitieve fiscale sanctie opgelegd aan een vennootschap met rechtspersoonlijkheid, in verband met het niet betalen van btw, terwijl voor dit feit strafrechtelijke vervolging wordt ingesteld tegen een natuurlijke persoon.
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Bronbelasting, Europees belastingrecht
Instantie: Hof van Justitie van de Europese Unie (Advocaat-Generaal)
Editie: 7 april