Belanghebbende, X bv, is onderdeel van een groep gelieerde rechtspersonen die trustkantoren exploiteert. In januari 2014 start een boekenonderzoek bij X bv. Tijdens het onderzoek worden vragen gesteld over een groot aantal posten in de administratie, zoals creditnota's, vervoersbewijzen, reiskosten en opnamen van contant geld. X bv weigert verdere medewerking aan het onderzoek, zolang niet de garantie is gegeven dat de verstrekte informatie niet voor strafrechtelijke doeleinden zal worden gebruikt. In geschil is of vervolgens terecht informatiebeschikkingen jegens X bv zijn genomen. Tijdens een FIOD-inval is haar administratie inmiddels in beslag genomen.
Rechtbank Gelderland oordeelt dat de informatiebeschikkingen terecht zijn afgegeven. De gestelde vragen zijn namelijk relevant voor de belastingheffing van X bv. Het is niet aannemelijk dat de inspecteur door de FIOD-inval al over de administratie van X bv beschikt. De FIOD heeft namelijk nog niet gereageerd op het verzoek daartoe van de inspecteur. X bv klaagt wel terecht over het feit dat de inspecteur niet alle op de zaak betrekking hebbende stukken heeft overgelegd. Het betreft de stukken die betrekking hebben het landelijke projectplan Trust and Company Service Providers (TCSP's), alsmede de afspraken over de inzet van het strafrecht en de 'stand van zaken'-lijst. Het verzuim van de inspecteur blijft zonder gevolgen, aangezien X bv de stukken al blijkt te kennen. Het is wel reden om een proceskostenvergoeding aan haar toe te kennen. De beroepen van X bv zijn ongegrond. X bv moet binnen drie maanden na het onherroepelijk worden van de uitspraak alsnog de vragen beantwoorden en de verzochte informatie verstrekken.
Lees ook het thema Informatiebeschikking: stand van zaken.
Wetsartikelen:
Algemene wet inzake rijksbelastingen 47
Algemene wet bestuursrecht 7:4
Algemene wet inzake rijksbelastingen 52a
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Bronbelasting, Omzetbelasting, Vennootschapsbelasting
Instantie: Rechtbank Gelderland
Editie: 14 december