Op voorstel van staatssecretaris Vijlbrief van Financiën heeft de ministerraad ingestemd met een onderzoek dat moet uitwijzen of een zogeheten tegenbewijsregeling soelaas biedt voor mensen die spaargeld in box 3 hebben. Met een dergelijke regeling hoeven mensen die kunnen aantonen dat zij vooral of uitsluitend spaargeld hebben, minder belasting te betalen.
Het onderzoek is een initiatief van VVD-Kamerlid Lodders en moet tegemoet komen aan de wensen van spaarders, zoals oudere belastingplichtigen die hebben gespaard voor hun pensioen. Bij de huidige rentestand brengt hun spaargeld soms minder op, waardoor hun (aanvullende) pensioenvoorziening slinkt. "Daar zitten echt schrijnende verhalen tussen", zegt Lodders. Ze wil dat het kabinet alles op alles zet om op 1 januari 2022 een eerlijkere regeling in te voeren. Het advies dat Vijlbrief inwint moet in het voorjaar van 2021 klaar zijn.
In de Tweede Kamer gaan al langer stemmen op wat te doen aan de vermogensrendementsheffing die voor deze groep hoger is dan de rente die zij op hun spaargeld ontvangen. Lodders pleit voor een heffing op het daadwerkelijk behaald rendement op spaargeld en beleggingen. "Ik ben blij met deze eerste stap van het kabinet" laat zij weten. "Het huidige systeem sluit gewoon niet aan bij de lage rente."
Geen compensatie
Voor de vermogensrendementsheffing in de jaren 2013 tot en met 2016 komt geen compensatie. Eerder oordeelde de Hoge Raad (V-N 2019/30.5, TaxVisions editie 21 juni 2019) dat de heffing zoals die destijds bestond op stelselniveau in strijd was met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM), indien het nominaal gemiddeld haalbare rendement lager was dan 1,2%.
Op basis van een notitie van het CPB trekt het kabinet de conclusie dat het in al die jaren mogelijk was om een hoger gemiddeld rendement dan 1,2% te halen. Daarom vindt het kabinet dat het EVRM op stelselniveau niet is geschonden.
Sinds 2017 is de regeling aangepast maar geldt nog wel een forfaitair rendement. Vijlbrief is eerder al onderzoek gestart naar de mogelijkheid om belasting te heffen over werkelijk behaald rendement. De resultaten van dit onderzoek worden eveneens komend voorjaar verwacht.
Lees ook het thema Box 3.
Bron: ANP/Ministerie van Financiën