De mogelijkheid voor ondernemers om de opbouw van hun pensioenvoorziening in eigen beheer te regelen zou volgens Staatssecretaris Wiebes moeten worden aangepast. Hierover heeft hij in juli dit jaar een voorstel gepubliceerd met twee mogelijke oplossingsvarianten als alternatief voor het huidige regime. Recent heeft hij in een overleg een derde variant gegeven. Dit laatste alternatief komt er op neer dat het bestaande regime wordt afgeschaft en een mogelijkheid tot afkoop wordt gecreëerd.
Wat betekent dit?
De voorgestelde oplossingsrichtingen hebben als uitgangspunt dat wet- en regelgeving inzake pensioen in eigen beheer (hierna ‘PEB') en de uitvoering ervan eenvoudiger en begrijpelijker worden. De eerdere voorgestelde varianten hebben als doel een nieuwe regeling te creëren waarmee ondernemers ook in de toekomst een pensioenvoorziening kunnen opzetten via een eigen onderneming. Met het nieuwe voorstel lijkt de staatssecretaris ook de mogelijkheden te willen bekijken tot het afschaffen van bestaande regime voor PEB. De komende tijd zal naar verwachting nadere toelichting komen op dit laatste voorstel en wetsvoorstellen voor de diverse oplossingsrichting. Het is de verwachting dat per 1 januari 2017 de wijzigingen in werking zullen treden.
Nieuwe voorstel
In een overleg met de Vaste Kamercommissie van Financiën heeft de staatssecretaris vorige week voorgesteld om, in aanvulling op de eerder voorgestelde mogelijke aanpassingen voor het regime van PEB, een derde alternatief uit te werken. Hij stelde voor om ook te bekijken of de fiscale regeling om de oudedagsvoorziening in eigen beheer op te bouwen in zijn geheel kan worden afgeschaft. Voor de bestaande aanspraken zou er een overgangsregeling moeten komen die voorziet in een afkoop van de fiscale voorziening. De staatssecretaris heeft daarbij voorgesteld dat slechts 80% van de fiscale afkoopwaarde in de belastingheffing zal worden betrokken en dus 20% vrijgesteld wordt ontvangen. Een dergelijke afkoopregeling is ook van toepassing (geweest) om de afkoop van bestaande levenslooptegoeden en tegoeden bij zogenoemde Stamrecht BV's te faciliteren. Deze nieuwe variant zal overigens nog nader worden uitgewerkt in een brief die later dit jaar aan de Tweede Kamer zal worden verzonden.
Eerder gepubliceerde alternatieven
Op 1 juli 2015 heeft de staatssecretaris zijn 2 voorstellen voor aanpassingen aan het bestaande regime voor PEB gepubliceerd (zie ons eerdere bericht). Het eerste alternatief is de Oudedagsbestemmingsreserve (OBR), wat een fiscale reserve op de balans van de BV is. Het tweede alternatief is het Oudedagssparen in eigen beheer, wat een spaarproduct is en een variant vormt op een beschikbare premieregeling met een vast oprentingspercentage.
Vervolg
De komende maanden wordt naar verwachting meer duidelijkheid verschaft over de recent voorgestelde afschaffing en afkoopmogelijkheid voor bestaande PEB rechten. Daarnaast zal ongetwijfeld de komende tijd de discussie over de eerder voorgestelde alternatieven doorgaan. Of en in welke vorm er overgangsrecht, c.q. een afkoopmogelijkheid, wordt gecreëerd voor bestaande rechten zal naar verwachting de komende periode ook duidelijker worden. Het is vervolgens dan aan het parlement om te bepalen welke variant de voorkeur verdient.
Bron: PwC
Informatiesoort: Nieuws
Rubriek: Pensioenen, Inkomstenbelasting
1