De Eerste Kamer heeft op 19 december 2023 ingestemd met 14 wetsvoorstellen van het pakket Belastingplan 2024 (zie V-N 2023/44 en V-N 2023/46), de Fiscale verzamelwet 2024 en de Wet minimumbelasting 2024. Het wetsvoorstel Wet fiscale klimaatmaatregelen industrie en elektriciteit (36432) is verworpen. De Eerste Kamer nam 15 moties aan.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst geeft nadere uitleg over een situatie waarin een belastingplichtige niet in alle jaren (volledig) premieplichtig is. De wet biedt volgens de kennisgroep geen mogelijk om rekening te houden met de afwezigheid van premieplicht in één of twee jaren van het middelingstijdvak op één uitzondering na.

Bij een voeging is art. 15ab lid 6 Wet VPB 1969 ten aanzien van een interne schuldverhouding onverkort van toepassing in de situatie dat zich enige jaren eerder een ontvoeging heeft voorgedaan, waarbij ten aanzien van diezelfde schuldverhouding art. 15aj lid 2 Wet VPB 1969 is toegepast. Dit staat in een standpunt van de Kennisgroep reorganisatiefaciliteiten en fiscale eenheden.

De Kennisgroep loonheffing algemeen stelt dat een eenmalige overlijdensuitkering door een pensioen-bv van driemaal het maandloon aan de partner van haar dga valt onder de vrijstelling van art. 11 lid 1 sub Wet LB 1964.

Hof Den Haag oordeelt dat de inspecteur slaagt in de op hem rustende bewijslast dat sprake is van duurzaam overtollige liquide middelen. X overschrijdt de grenzen van de redelijkheid door de liquide middelen tot zijn ondernemingsvermogen te rekenen.

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting stelt dat een betalingsregeling voor een bruidsschat geen onderhoudsverplichting is als bedoeld in art. 6.3 lid 1 sub a of b Wet IB 2001.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat het nog niet beschikken over alle stukken van het dossier geen excuus is voor de te late indiening van het beroep.

Hof Amsterdam stelt vast dat X, ondanks zijn ernstige ziekte, maatregelen had kunnen treffen om hulp te krijgen bij zijn financiële zaken. Daarom is het te laat bij de rechtbank ingestelde beroep terecht niet-ontvankelijk verklaard. 

Hof Amsterdam volgt het oordeel van de Rechtbank Noord-Holland dat X niet kwalificeert als ANBI.

Rechtbank Den Haag oordeelt dat de technisch aanmerkelijk belang regeling niet van toepassing is en dat de door X bv van haar dochtermaatschappij ontvangen dividenduitkeringen ten onrechte in de Nederlandse belastingheffing zijn betrokken.

De meeste werkenden krijgen in 2025 een hoger nettoloon, meldt loonstrookverwerker ADP na berekeningen. Dat komt vooral doordat er volgend jaar een extra belastingschijf bij komt, waardoor veel mensen minder belasting zullen betalen dan nu. Sommige parttimers gaan er echter op achteruit.

Werknemers die via hun werk een elektrische auto kunnen leasen, zullen daarvoor liever in 2025 dan in 2026 een contract afsluiten. Dit verwacht expert in wet- en regelgeving Dik van Leeuwerden van loonstrookverwerker ADP. Werkgevers en werknemers kunnen in 2026 namelijk geen gebruik meer maken van korting op de bijtelling voor nieuwe elektrische auto's.

De Belastingdienst heeft de tabellen met de tarieven, bedragen en percentages loonheffingen voor 2025 gepubliceerd. Dezestaan in een aparte bijlage bij de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025.

Rechtbank Noord-Holland oordeelt dat X, die naar Nederland is gekomen vanwege de in 2022 uitgebroken oorlog in Oekraïne, kwalificeert als ingekomen werknemer voor de toepassing van de 30%-regeling.

De handhaving op schijnzelfstandigheid door de Belastingdienst raakt mogelijk 250.000 zzp'ers, schat ABN Amro. Vooral in de zorg, kinderopvang, onderwijs en bij de overheid moeten werkgevers de inzet van zzp'ers kritisch bekijken, vindt de bank.

Het ministerie van Financiën verlengt de contracten met zzp’ers die werkzaam zijn voor de hersteloperatie toeslagen tot na 1 januari 2025. Dit geldt ook voor zzp’ers die door het ministerie zelf worden aangemerkt als (waarschijnlijk) schijnzelfstandigen. Staffingbedrijven die deze zzp’ers leveren, mogen eventuele naheffingen en boetes doorbelasten aan het ministerie. Dit blijkt uit een brief in handen van het kennisplatform voor de arbeidsmarkt, ZiPconomy. Deze brief stuurde het ministerie onlangs aan de bedrijven via wie deze zzp’ers worden ingehuurd.

De Staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd over de fiscale behandeling van aandelenoptierechten in grensoverschrijdende situaties. In dit besluit zijn de gevolgen van de op 1 januari 2023 in werking getreden Wet aanpassing fiscale regeling aandelenoptierechten voor de fiscale behandeling van aandelenoptierechten in grensoverschrijdende situaties nader uitgewerkt.

Advocaat-generaal Koopman concludeert dat het beroep van X op het vertrouwensbeginsel slaagt. X mocht ervan uitgaan dat hij met het invullen van het formulier alle relevante informatie had verstrekt.

De Belastingdienst verzoekt ondernemers om de aanvraag, voor een verrekening van de te betalen loonheffing over het tijdvak november of de 12e vierwekenperiode met een teruggaaf btw, te doen vóór 11 december 2024. De Belastingdienst kan dan het verzoek snel verwerken en een piekbelasting van aanvragen voorkomen. Het formulier moet formeel uiterlijk op 31 december 2024 bij de Belastingdienst binnen zijn.

Veel beveiligingsbedrijven die nu nog met zzp'ers werken, gaan dat vanaf 1 januari 2025 minder vaak doen, zegt de Nederlandse Veiligheidsbranche. Vanaf die datum gaat de Belastingdienst handhaven op schijnzelfstandigheid onder zzp'ers. Werkgevers die zzp'ers werk laten doen dat in loondienst gedaan moet worden, kunnen hier op termijn voor beboet worden.