De verzekeraar kent twee aanvraagformulieren, een standaard aanvraagformulier en een verkort aanvraagformulier. X doet een standaardaanvraag, ondertekend op 27 december 1991. Bij de aanvraag overlegt X een ‘schone' medische verklaring (geen medische historie van gezondheidsklachten) met een verzekerd kapitaal van meer dan fl. 60.000 (€ 27.227) en/of een verzekerde niet tussen de 18 en 50 jaar oud. De polis is gedagtekend 15 januari 1992 en vermeldt als ingangsdatum 31 december 1991. In geschil is of de kapitaalverzekering tot stand is gekomen vóór 1 januari 1992. Als dat het geval is, dan is het regime van voor de Brede Herwaardering op deze verzekering van toepassing.
Rechtbank Den Haag oordeelt dat de kapitaalverzekering tot stand is gekomen na 1 januari 1992. Als de aanvraag met een verkort aanvraagformulier is gedaan, komt de verzekering tot stand op het tijdstip waarop het aanvraagformulier door de verzekeraar is ontvangen, omdat de verzekeraar in dat geval zonder nadere risicoselectie en medische beoordeling bereid is de kapitaalverzekering af te sluiten. Bij een aanvraag met een standaardaanvraagformulier ligt dat anders. Het aanvraagformulier geldt dan als een aanbod van de aspirant-verzekeringnemer aan de verzekeraar. De overeenkomst komt in dat geval tot stand op het moment dat de verzekeraar zich bereid verklaart de verzekering te sluiten. Een aanvraag met het standaardformulier is feitelijk en rechtens niet gelijk te stellen aan een aanvraag met het verkorte formulier.
Wetsartikelen:
Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 AL
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Inkomstenbelasting
Instantie: Rechtbank Den Haag
Editie: 12 juli