Naar aanleiding van een onderzoek, stelt de Italiaanse fiscus vast dat Luca Menci over het jaar 2011 heeft nagelaten een bedrag van ruim € 280.000 aan btw te betalen. Naast de aanslag legt de fiscus ook een boete van bijna € 85.000 op aan Menci. Vervolgens start het OM een strafrechtelijk onderzoek, omdat het verzuim om de btw te betalen een strafbaar feit is. De Italiaanse rechter stelt een prejudiciële vraag in deze zaak.
Het Hof van Justitie EU oordeelt dat het niet in strijd met het EU-recht is dat Italië strafvervolging instelt tegen een persoon die de btw niet tijdig heeft betaald, terwijl aan deze persoon ook al een administratieve sanctie van strafrechtelijke aard is opgelegd. Het Hof van Justitie EU stelt daarbij wel als voorwaarde dat de regeling een doel van algemeen belang moet nastreven dat een dergelijke cumulatie van vervolgingsmaatregelen en sancties kan rechtvaardigen. Verder moet de regeling regels bevatten waarmee voor onderlinge afstemming kan worden gezorgd, opdat de extra belasting die voor de betrokkenen uit een cumulatie van procedures voortvloeit, tot het strikt noodzakelijke wordt beperkt. Ten slotte moet de regeling ook voorzien in regels waarmee ervoor kan worden gezorgd dat de zwaarte van het geheel van de opgelegde sancties is beperkt tot het strikt noodzakelijke in verhouding tot de ernst van het delict in kwestie.
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Bronbelasting, Europees belastingrecht
Instantie: Hof van Justitie van de Europese Unie
Editie: 27 maart