Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft het besluit tot aanwijzing als massaal bezwaar genomen vanwege het grote aantal bezwaarschriften tegen de aanslagen erf-en schenkbelasting. Reden voor dit grote aantal is een uitspraak van Rechtbank Breda op 13 juli 2012. Volgens de Rechtbank maakt de Belastingdienst ongeoorloofd onderscheid tussen privé-en ondernemingsvermogen. De vrijstelling van erfbelasting voor ondernemingsvermogen zou ook moeten gelden voor privévermogen.

Inmiddels zijn zes bezwaarschriften geselecteerd voor het voeren van de proefprocedures. De selectie is tot stand gekomen in nauw overleg met de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB), de Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (KNB) en de Vereniging van Estate Planners in het Notariaat (EPN). Jan Zweekhorst, bestuurslid en voorzitter fiscale commissie SRA, ziet dit hele proces met vertrouwen tegemoet:  " Partijen zijn uiteindelijk gebaat bij een goede rechterlijke uitspraak. Om de rechtszekerheid te dienen zal er gekozen worden voor 'schone' zaken."

Zes 'schone' zaken

Adriaan Ros, persvoorlichter Belastingdienst bij het Ministerie van Financiën, bevestigt dit. "De nu geselecteerde zaken zijn beoordeeld op geschiktheid en representativiteit. Het gaat om zaken waarin alleen de vraag voorligt of de bedrijfsopvolgingsregeling ook van toepassing is op niet-ondernemingsvermogen. Er mogen dus geen andere geschilpunten in de procedure spelen. Bijvoorbeeld: een zaak waarin ook een geschil speelt over de waarde van een tot de nalatenschap behorende woning is niet geschikt. Hetzelfde geldt voor een zaak waarin ook in geschil is of bepaalde vermogensbestanddelen als ondernemingsvermogen of beleggingsvermogen kwalificeren."

De vraag welke kantoren uiteindelijk de proefprocedures gaan voeren kan Ros niet beantwoorden in verband met de wettelijke geheimhoudingsplicht. Wel laat hij weten dat de Belastingdienst inmiddels hoger beroep heeft ingesteld tegen de uitspraak van de Rechtbank. Er is volgens Ros niet gekozen voor sprongcassatie omdat dit alleen kan als de wederpartij instemt.

Wat zijn de voordelen van massaal bezwaar en wat zijn de nadelen?

Adriaan Ros:"Een voordeel van de procedure voor massaal bezwaar is dat met ingang van de datum van het besluit (in dit geval van 23 oktober 2012) belastingplichtigen geen bezwaar meer hoeven in te dienen als zij met een beroep op de uitspraak van Rechtbank Breda van oordeel zijn dat de bedrijfsopvolgingsregeling ook geldt voor ander vermogen dan ondernemingsvermogen. Als mensen op een ander punt bezwaar willen maken, moeten ze wél een bezwaarschrift indienen. Een ander voordeel is dat de Belastingdienst – indien zij geheel in het gelijk wordt gesteld – een collectieve uitspraak op bezwaar kan doen. Onder de gegeven omstandigheden zien wij geen nadelen."

Ook Jan Zweekhorst ziet niet direct nadelen maar "ervaring zal dit moeten uitwijzen." Overigens is Zweekhorst benieuwd hoe collectieve uitspraak uiteindelijk bekend gemaakt zal worden. Staatssecretaris Weekers denkt niet alleen aan de Staatscourant, maar ook aan de landelijke dagbladen en dat is volgens Zweekhorst "met recht opnieuw een unicum te noemen."

Tot slot waarschuwt Zweekhorst nog voor het bezwaar maken tegen aanslagen schenk-en erfbelasting die al onherroepelijk vaststaan. Er zijn op dit moment enkele commerciële partijen die een civiele procedure tegen de Staat willen starten om toch een deel van de betaalde belasting terug te halen  voor hun cliënten. Zij adverteren hier ook mee, maar Zweekhorst acht de kans op succes erg klein. De civiele rechter zal namelijk onherroepelijk vaststaande aanslagen moeten accepteren als vaststaand. Zweekhorst: "dit kan alleen als sprake zou zijn van onvoldoende rechtsbescherming en dat is hier niet aan de orde. Een civiele procedure is dus weinig kansrijk."

Bron: Redactie TaxLive