De Kennisgroep successiewet heeft een standpunt gepubliceerd over de toepassing van de leeftijdsgrens voor de eenmalige verhoogde vrijstelling bij de schenking van een periodieke uitkering. Voor de toepassing van de leeftijdsgrens wordt aangesloten bij de leeftijd van de begiftigde bij het aangaan van de schenkingsovereenkomst.

Aan de Kennisgroep successiewet is een vraag voorgelegd over de toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling bij meerdere schenkingen (waaronder geschonken ondernemingsvermogen) in één kalenderjaar.

Een onafhankelijke partij die burgers en bedrijven (met name kleine zelfstandigen) bijstaat als het vertrouwen moet worden hersteld of als ze er niet uitkomen met de Belastingdienst en/of de Dienst Toeslagen is een van de mogelijke oplossingen om laagdrempelige onafhankelijke fiscale rechtshulp vorm te geven. De Staatssecretarissen van Financiën hebben de Tweede Kamer laten weten dat zij een kwartiermaker aanstellen die onderzoekt hoe deze onafhankelijke belangenhartiger kan worden ingericht.

De Kennisgroep successiewet van de Belastingdienst heeft antwoord gegeven op de vraag: hoe wordt bij een verkrijging (met een tegenprestatie) bepaald welk gedeelte van de latente inkomstenbelasting in mindering mag worden gebracht bij toepassing van de BOR?

Staatssecretaris Van Oostenbruggen van Financiën heeft de nota naar aanleiding van het tweede verslag van het wetsvoorstel Wet aanpassing bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025 naar de Eerste Kamer gestuurd. Hierin doet de staatssecretaris een toezegging ten aanzien van een juridische splitsing vanwege de uitsluiting van tracking stocks.

Uit onderzoek van de Rijksuniversiteit Groningen onder 1.522 Nederlanders blijkt dat slechts 19 procent voor afschaffing is van de legitieme portie, 40 procent wil het recht sowieso behouden. Nog eens 40 procent is in sommige gevallen voor en in andere tegen. De steun voor de legitieme portie onder de Nederlandse bevolking blijkt dus groter dan gedacht. Dat meldt de Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (KNB).

Staatssecretaris Van Oostenbruggen heeft de nota naar aanleiding van het verslag van het wetsvoorstel Wet aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025 naar de Eerste Kamer gestuurd. Hierin komen onder meer de uitsluiting van tracking stocks en de gevolgen van de voorgestelde definitie van preferente aandelen aan de orde.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat met het eerder onherroepelijk worden van de civiele beschikking inzake onder meer de uitdelingslijst de omvang van de nalatenschap in principe vaststaat.

Een lijfrenterekening zit bij overlijden van de rekeninghouder ‘gewoon’ in diens nalatenschap. Ofwel, het testament of het wettelijke erfrecht bepaalt de bestemming bij overlijden. De uitkeringen gaan door bij de erfgenamen, tot de rekening leeg is. Dat de lijfrenterekening na overlijden overgaat op (meestal) de erfgenamen, heeft nooit de aandacht gekregen van de wetgever die het verdient. Het wordt tijd om dat te veranderen.

Duizenden Britse boeren zijn op 19 november 2024 naar Londen gereisd om te demonstreren tegen het afschaffen van een vrijstelling van erfbelasting op landbouwgrond. Zij stellen dat het plan schadelijk is voor familiebedrijven en de voedselproductie.

De Minister van Financiën heeft besloten overgangsrecht te treffen voor bepaalde situaties waarbij door de Wet aanpassing fonds voor gemene rekening en vrijgestelde beleggingsinstelling (V-N 2024/4.3.5) niet voldaan kan worden aan de bezitseis of het voortzettingsvereiste van de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet 1956.

De Tweede Kamer heeft op 14 november 2024 de volgende moties aangenomen die zijn ingediend bij de behandeling van het pakket Belastingplan 2025.

In recente nieuwsberichten valt te lezen dat babyboomers de komende jaren honderden miljarden aan erfenissen zullen nalaten. Een deel hiervan zou door de heffing van erfbelasting in de schatkist kunnen vloeien. Deze heffing is echter niet echt populair …