De Kennisgroep verzekeringsproducten heeft een standpunt uitgebracht over de gevolgen van het beleggen in box 3 met een ontvangen compensatie voor het uitfaseren van de gekoppelde effectenrekening aan de spaarrekening eigen woning (SEW). Bij het beleggen in box 3 met de ontvangen compensatie wordt de SEW geacht geheel te zijn gedeblokkeerd en moet worden afgerekend over het gehele opgebouwde rentebestanddeel als niet wordt voldaan aan de voorwaarden voor vrijstelling.

In de casus is aan de SEW een effectenrekening gekoppeld. De inleg op de SEW wordt (deels) overgeboekt naar de effectenrekening om mee te beleggen. De bank besluit om hiermee te stoppen en biedt een compensatie voor de nadelige financiële gevolgen. De bank wil de compensatie storten op de SEW, maar de belastingplichtige wil het bedrag ontvangen op een beleggingsrekening om in box 3 mee te beleggen.

In beschouwing wordt onder andere verwezen naar art. 10bis.5 lid 2 onderdeel d Wet IB 2001 en naar de parlementaire geschiedenis. Uit de parlementaire geschiedenis blijkt dat ook voor rendementen een blokkeringseis geldt. De te betalen compensatie vloeit voort uit de SEW en de (uitfasering van de) daaraan gekoppelde effectenrekening. De compensatie moet dus worden gestort op de SEW.

Wetsartikelen:

Wet inkomstenbelasting 2001 10bis.5

[Nieuwsbron]

Informatiesoort: VN Vandaag

Rubriek: Inkomstenbelasting

Regelgevende instantie: Belastingdienst

Editie: 9 juni

13

Inhoudsopgave van deze editie

Gerelateerde artikelen