Inmiddels traditiegetrouw publiceert het Ministerie van Financiën met de Voorjaarsnota tien ‘opmerkelijke belastingconstructies’, steeds in bijlage X (toeval bestaat niet). Zo ook in de recente 2026-versie. Afgevoerd is de schenking van woningen tegen de WOZ-waarde. De WOZ-waarde zou per 1 januari 2027 worden afgeschaft als waarderingsmaatstaf voor de schenking van woningen maar dit bleek onuitvoerbaar te zijn. Dit had iedereen van tevoren wel kunnen voorspellen natuurlijk, als je voor elke schenking van woningen een taxatie moet laten opstellen, waarover ook weer discussies met de Belastingdienst ontstaan. In die zin is de WOZ als waarderingsmaatstaf natuurlijk hartstikke praktisch en eenvoudig. Zelfs AI kan deze was doen.

Vanaf 2025 ontvangt de Belastingdienst meer gegevens van verzekeringsmaatschappijen over levensverzekeringen. Het gaat om situaties waarin een uitkering op de einddatum wordt toegekend aan een ander, of bij overdracht van (een deel van) een levensverzekering die op naam van iemand anders komt te staan. De Belastingdienst wijst belastingadviseurs erop dat deze situaties kunnen leiden tot een belaste schenking waarvoor aangifte moet worden gedaan.

In de week van 23 april 2026 stuurt de Belastingdienst een brief aan mensen die via een schenking in 2022 een onderneming hebben verkregen en daarbij gebruikmaakten van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Vorig jaar stuurde de dienst een vergelijkbare brief maar dan voor schenkingen in 2021.

De Kennisgroep Successiewet heeft in het standpunt KG:063:2026:1 geoordeeld dat sprake is van een 
belaste schenking wanneer een echtgenoot bij echtscheiding uit vrijgevigheid afziet van zijn recht op 
pensioenverevening en daarvoor geen compensatie ontvangt. In de vakliteratuur en de praktijk is er kritiek op dit standpunt.

De papieren schenking, een schenkconstructie voor kapitaalsoverdracht zonder heffing van schenkbelasting en ter uitholling van de erfbelasting, is door ambtenaren van de Belastingdienst en het ministerie van Financiën op de lijst van 'opmerkelijke constructies' gezet. Dat meldt het Financieele Dagblad op haar website.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat X met het legaat van een onverdeeld aandeel in cultuurgrond en spaartegoeden geen ondernemingsvermogen als bedoeld in art. 35c SW 1956 verkrijgt en daarom geen bedrijfsopvolgingsvrijstelling van art. 35b SW 1956 kan toepassen, waarbij art. 3.62 Wet IB 2001 geen doorwerking heeft.

Hoe zit het met rollatorconstructies, de definitie van preferente aandelen en de wijzigingen in de bezits- en de voortzettingseis voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in de Successiewet 1956? En waren er nog interessante wijzigingen ten aanzien van de doorschuifregeling in de inkomstenbelasting (DSR-ab)? Deze en andere vragen beantwoordt Jos Brauwers (zelfstandig belastingadviseur bij VTBoa Spijkenisse) in een artikel in het Vakblad Financiële planning (VFP).