De Kennisgroep Successiewet stelt dat als bij een tweetrapsmaking de bezwaarde afstand doet van het bezwaard vermogen het altijd leidt tot belastingheffing in de relatie erflater/insteller – verwachter. Er is ook sprake van een gift van de bezwaarde aan de verwachter als de bezwaarde uit vrijgevigheid afstand doet.

De Staatssecretaris van Financiën heeft het besluit aangepast dat het fiscale beleid beschrijft voor ten onrechte ontvangen looninkomsten.

De Kennisgroep Successiewet stelt dat niet is voldaan aan de bezitseis als geschonken aandelen met een beroep op dwaling weer terugkeren in het vermogen van de schenker.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt in hoger beroep dat X in de bezwaarfase ten onrechte niet is gehoord, ook al wilde de inspecteur geheel tegemoetkomen aan het bezwaar en werd een typefout van € 3 gemaakt. De Hoge Raad verklaart het beroep in cassatie niet-ontvankelijk.

Hof ’s-Hertogenbosch oordeelt dat voor de BMW-oldtimer met een G2 LPG-installatie vergeefs een beroep op het vertrouwensbeginsel wordt gedaan. Het is jammer dat de toezegging van de Staatssecretaris van Financiën aan de autobranche uiteindelijk niet in de overgangsregeling is opgenomen. De Hoge Raad verklaart het beroep in cassatie zonder nadere motivering ongegrond (art. 81 lid 1 Wet RO).

De Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer is gepubliceerd in het Staatsblad. De wet treedt in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip, dat voor de verschillende artikelen of onderdelen daarvan, verschillend kan worden vastgesteld.

Advocaat-generaal Koopman concludeert dat er haken en ogen zitten aan het gebruik van forfaits bij de waardering van certificaten. Volgens de A-G kunnen voor de waardering van certificaten niet dwingend en rechtstreeks de waarderingsvoorschriften van art. 21 leden 5 en 8 SW 1956 worden toegepast.

Staatssecretaris Van Rij van Financiën wil twee maatregelen uit het bij het Belastingplan 2024 aangenomen amendement 36421, nr. 11 (V-N 2023/50.29) ongedaan maken. Ook Tweede Kamerleden dienden een amendement en motie hiertoe in.

De Kennisgroep successiewet neemt het standpunt in dat de specifieke waarderingsvoorschriften voor bepaalde goederen niet doorwerken naar het waarderen van een tot de nalatenschap behorende vordering uit een finaal verrekenbeding. De waardering van de vordering wordt in aanmerking genomen naar de WEV.

Het aanpassen van de verwateringsregeling en de verbreding van de toegang tot de BOR voor familiebedrijven verslechteren de handhaafbaarheid van de faciliteiten ingrijpend. Dat blijkt uit de uitvoeringstoetsen bij de aangenomen amendementen bij het Belastingplan 2024 die Staatssecretaris Van Rij van Financiën naar de Tweede Kamer heeft gestuurd.

De Kennisgroep successiewet stelt dat voor de Successiewet 1956 bij de bepaling van de waarde in het economische verkeer van voorwerpen ten tijde van de verkrijging, geen rekening wordt gehouden met verkoopkosten, zoals veilingkosten.

Hof Den Haag oordeelt dat de wetgever geen vertrouwen heeft gewekt dat kruislingse schenkingen niet zullen worden bestreden. De Staatssecretaris van Financiën heeft de Tweede Kamer namelijk laten weten dat het als een constructie wordt beschouwd die actief zal worden bestreden.

Hof Den Haag oordeelt dat de wetgever geen vertrouwen heeft gewekt dat kruislingse schenkingen niet zullen worden bestreden. De Staatssecretaris van Financiën heeft de Tweede Kamer namelijk laten weten dat het als een constructie wordt beschouwd die actief zal worden bestreden.

Kennisgroep successiewet stelt dat over een door een werkgever verstrekte overlijdensuitkering van drie maandsalarissen erfbelasting is verschuldigd over twee maandsalarissen.

Een renteschuld die is ontstaan op basis van een onderhandse renteafspraak komt bij het overlijden van de langstlevende echtgenoot in mindering op diens nalatenschap, als de renteafspraak is opgenomen in de tijdig ingediende aangifte erfbelasting van de eerst stervende echtgenoot. Dat staat in een standpunt van de Kennisgroep successiewet.

De Kennisgroep successiewet stelt dat niet wordt voldaan aan het voortzettingsvereiste als binnen vijf jaar na de verkrijging van de aandelen onder de BOR, het desbetreffende lichaam nieuwe aandelen uitgeeft aan een derde. Deze uitgifte beperkt de aanspraak van de verkregen vermogensbestanddelen op toekomstige winsten of waardeontwikkelingen.