In het wetsvoorstel zijn de volgende maatregelen opgenomen:

Inkomstenbelasting/Loonbelasting

• Koopkrachtpakket en beperkte inflatiecorrectie

De arbeidskorting wordt verhoogd, terwijl de tarieven in de eerste twee belastingschijven stijgen. Voor belastingplichtigen onder de AOW-leeftijd gaat het tarief in de eerste schijf van 35,75% naar 36,23% en in de tweede schijf van 37,56% naar 38,16%. De maximale arbeidskorting stijgt van € 5685 naar € 5929, terwijl de maximale ouderenkorting daalt van € 2067 naar € 1993. Daarnaast wordt de inflatiecorrectie in 2027 en 2028 beperkt toegepast, waardoor belastinggrenzen en heffingskortingen minder sterk stijgen dan de inflatie. In plaats van volledige indexatie wordt 48% van de tabelcorrectiefactor toegepast.

• Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding

De maximale onbelaste reiskostenvergoeding wordt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. De verhoging geldt niet alleen voor werknemers, maar ook voor de aftrek van zakelijke reiskosten door IB-ondernemers en resultaatgenieters. Daarnaast worden diverse forfaitaire kilometerbedragen in de inkomstenbelasting, zoals voor zorg-, vrijwilligers- en gehandicaptenvervoer, eveneens verhoogd naar € 0,25 per kilometer.

• Overgangsregeling youngtimerregeling

De overgangsregeling voor de versobering van de youngtimerregeling in het besluit van 12 februari 2026, V-N 2026/11.7 wordt wettelijk vastgelegd. Daarin is goedgekeurd dat als een auto in 2025 reeds ter beschikking is gesteld aan een werknemer, of ter beschikking stond aan een belastingplichtige, en deze auto in het kalenderjaar van 2025 de jaargrens van 15 jaar heeft bereikt, de youngtimerregeling van toepassing mag blijven zoals deze was vormgegeven op 31 december 2025. Daarnaast wordt een technische omissie hersteld, zodat ook de waarderingsgrondslag van de regeling vanaf 2026 aansluit bij de nieuwe leeftijdsgrens van 16 jaar.

• Geleidelijker transitiepad youngtimerregeling

De aangekondigde verhoging van de leeftijdsgrens voor de youngtimerregeling naar 25 jaar per 2027 gaat niet door. In plaats daarvan stijgt de grens geleidelijk van 16 naar 17 jaar per 2027 en vervolgens naar 20 jaar per 2028. Voor auto’s die uiterlijk op 31 december 2025 al onder de regeling vielen, geldt overgangsrecht waardoor zij langer van de youngtimerregeling gebruik kunnen blijven maken.

Inkomstenbelasting

• Verhoging aftrekpercentage energie-investeringsaftrek

Het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek wordt per 1 januari 2027 verhoogd van 40% naar 45,5%.

• Afschaffing startersaftrek en startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

De startersaftrek wordt per 1 januari 2027 vrijwel volledig afgebouwd van € 2123 naar € 10 en per 1 januari 2028 afgeschaft. Tegelijk vervalt per 2028 de regeling voor willekeurige afschrijving voor starters. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt per 1 januari 2029 afgeschaft.

• Afschaffing bosbouwvrijstelling

De bosbouwvrijstelling wordt per 1 januari 2029 afgeschaft.

• Afschaffing aftrek specifieke zorgkosten

De aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten wordt per 1 januari 2028 afgeschaft. Tegelijk vervalt ook de daaraan gekoppelde tegemoetkoming specifieke zorgkosten (TSZ).

Loonbelasting

• Bevriezen aftoppingsgrens pensioenopbouw

De aftoppingsgrens voor fiscaal gefaciliteerde pensioen- en lijfrenteopbouw wordt van 2027 tot en met 2032 niet geïndexeerd en blijft daardoor op € 137.800. Hierdoor wordt de fiscale pensioenopbouw voor hogere inkomens beperkt.

• Afschaffing vrijstelling personeelskorting op eigen producten

De gerichte vrijstelling voor korting op branche-eigen producten (maximaal 20% van de waarde en € 500 per werknemer per jaar) vervalt. Korting op bijvoorbeeld boodschappen, kleding, elektronica of verzekeringen moet daardoor voortaan binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling worden ondergebracht.

Vennootschapsbelasting

• Verruiming forfaitaire regeling innovatiebox

De forfaitaire regeling binnen de innovatiebox wordt per 1 januari 2027 verruimd. Het maximale bedrag dat via deze vereenvoudigde regeling aan de innovatiebox kan worden toegerekend, stijgt van € 25.000 naar € 100.000.

• Aanpassing fiscale behandeling valuta-afdekking deelnemingen

De fiscale behandeling van valutawinsten op afdekkingsinstrumenten bij deelnemingen wordt aangepast. Vanaf 2027 valt alleen nog het niet-ingeprijsde (daadwerkelijke) valutaresultaat onder de deelnemingsvrijstelling; het ingeprijsde valutaresultaat wordt voortaan belast. Het kabinet wil hiermee een fiscale onevenwichtigheid wegnemen waarbij aftrekbare rentelasten tegenover vrijgestelde valutawinsten stonden.

Belastingen van rechtsverkeer

• Verlaging algemeen woningtarief overdrachtsbelasting

Het tarief in de overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, zoals huurwoningen, tweede woningen en vakantiewoningen, wordt per 1 januari 2027 verlaagd van 8% naar 7%.

• Nieuwe vrijstelling overdrachtsbelasting voor woningcorporaties

Per 1 januari 2027 komt een nieuwe vrijstelling in de overdrachtsbelasting voor overdrachten van DAEB-vastgoed tussen woningcorporaties. Daarmee kunnen corporaties woningen gemakkelijker onderling overdragen zonder overdrachtsbelasting te betalen.

Omzetbelasting

• Afschaffing verlaagd BTW-tarief voor sierteelt

Het verlaagde BTW-tarief voor sierteeltproducten wordt per 1 januari 2028 afgeschaft. Hierdoor stijgt de BTW op onder meer snijbloemen, kamer- en tuinplanten, bloembollen en kerstbomen van 9% naar 21%.

• Afschaffing verlaagd BTW-tarief voor ballonvaarten

Het verlaagde BTW-tarief voor ballonvaarten wordt per 1 januari 2028 afgeschaft. Hierdoor stijgt de BTW op ballonvaarten van 9% naar 21%.

Motorrijtuigenbelasting

• Tijdelijke verlaging motorrijtuigenbelasting voor bedrijfsvoertuigen

Om ondernemers te compenseren voor de sterk gestegen brandstofprijzen wordt de motorrijtuigenbelasting tijdelijk verlaagd. Voor bestelauto’s van ondernemers wordt het tarief van 1 juli 2026 tot en met 31 december 2026 gehalveerd, terwijl voor vrachtauto’s in die periode een nihiltarief geldt. Vanaf 1 januari 2027 vervallen deze tijdelijke tegemoetkomingen en gelden weer de reguliere tarieven.

Vrachtwagenheffing

• Tijdelijke verlaging vrachtwagenheffing

De tarieven van de vrachtwagenheffing worden tijdelijk verlaagd naar 22,3% van 1 september 2026 tot en met 31 december 2026. De maatregel is bedoeld om vervoerders te compenseren voor de sterk gestegen brandstofprijzen als gevolg van de onrust op de energiemarkten. Vanaf 1 januari 2027 gelden weer de reguliere tarieven.

Accijnzen

• Beëindiging teruggaafregeling bio- en hernieuwbare brandstoffen

De teruggaafregeling voor bio- en hernieuwbare brandstoffen wordt per 1 januari 2027 beëindigd. De regeling bood een gedeeltelijke accijnsteruggaaf voor brandstoffen met een aandeel duurzame brandstoffen. Voor brandstoffen die uiterlijk 31 december 2026 tot verbruik zijn uitgeslagen, blijft de teruggaafregeling nog van toepassing.

• Indexering alcoholaccijns

De accijns op bier, wijn, tussenproducten en sterke drank wordt voortaan jaarlijks geïndexeerd op basis van de inflatie (de tabelcorrectiefactor). Hierdoor stijgen de accijnstarieven automatisch mee met de prijsontwikkeling en neemt de reële belastingdruk op alcohol niet langer af.

• Afschaffing kleine brouwersregeling

De kleine brouwersregeling wordt afgeschaft. Hierdoor vervalt het verlaagde accijnstarief voor bier van kleine, onafhankelijke brouwerijen en gaat voor al het bier hetzelfde accijnstarief gelden.

• Verlenging accijnskorting op benzine

De tijdelijke accijnskorting op ongelode benzine wordt met één jaar verlengd tot 1 januari 2028. Het accijnstarief stijgt per 2027 wel licht van € 0,84469 naar € 0,85169 per liter, maar blijft lager dan het reguliere, geïndexeerde tarief van € 1,02812 per liter.

Milieuheffingen

• Aanpassing afvalstoffenbelasting en CO₂-heffing voor afvalverbrandingsinstallaties

Het kabinet draait een deel van de in het Belastingplan 2026 (V-N 2026/4.3.1) opgenomen lastenverzwaring voor de afvalsector terug. De afvalstoffenbelasting wordt minder sterk verhoogd dan eerder gepland (structureel € 81 per ton in 2030 in plaats van € 117,10 per ton) en de aanscherping van de CO₂-heffing voor afvalverbrandingsinstallaties krijgt een geleidelijker ingroeipad.

• Verhoging belasting op leidingwater

Het tarief van de belasting op leidingwater wordt per 1 januari 2027 verhoogd van 43,7 naar 53,7 eurocent per m³ (prijspeil 2026), een stijging van 10 cent per m³.

• Verlaging hoogste tarief vliegbelasting

Het hoogste tarief van de per 2027 ingevoerde gedifferentieerde vliegbelasting wordt verlaagd van € 74,81 naar € 59,43 per passagier. Dit tarief geldt voor langeafstandsvluchten.

• Aanpassing verlaagd energiebelastingtarief glastuinbouw

Het verlaagde energiebelastingtarief voor de glastuinbouw wordt in 2027 tijdelijk verder verlaagd als compensatie voor de verwachte meerkosten van de bijmengverplichting groen gas. Daarnaast wordt het verlaagde tarief uitgebreid naar het verbruik in de derde schijf (1 tot 10 miljoen m³ aardgas). De maatregel geldt alleen als de bijmengverplichting groen gas daadwerkelijk per 1 januari 2027 wordt ingevoerd en moet de extra kosten voor glastuinbouwbedrijven in 2027 op sectorniveau grotendeels compenseren.

Belastingen BES-eilanden

• Verhoging belastingvrije kilometervergoeding BES-eilanden

Op Bonaire, Sint Eustatius en Saba worden de fiscale kilometervergoedingen en aftrekbare autokosten met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 verhoogd van USD 0,20 naar USD 0,22 per kilometer. De verhoging geldt voor de inkomstenbelasting, de onbelaste kilometervergoeding voor werknemers en de aftrek van autokosten bij buitengewone lasten.

• Verlaging benzineaccijns BES-eilanden

Op Bonaire, Sint Eustatius en Saba wordt de accijns op benzine tijdelijk verlaagd van 1 januari 2027 tot en met 31 december 2027. De verlaging bedraagt 5,5 dollarcent per liter op Bonaire en 4,19 dollarcent per liter op Sint Eustatius en Saba.

Aankondiging nota van wijziging

De Staatssecretaris van Financiën kondigt een nota van wijziging aan bij het wetsvoorstel Belastingplan 2027. Omdat de uitwerking van enkele maatregelen uit de augustusbesluitvorming meer tijd vergt, worden deze wijzigingen later aan het pakket toegevoegd.

Een wijziging betreft de accijnzen op brandstoffen. De tijdelijke accijnskorting op diesel wordt ook in 2027 verlengd. De verlenging van de accijnskorting op benzine was al onderdeel van het Belastingplan 2027. Daarnaast wil het kabinet de afbouw van de accijnskortingen op diesel en benzine vertragen. Hierdoor zullen de accijnstarieven in 2028 minder sterk stijgen dan eerder was voorzien.

Verder wordt voorgesteld woningcorporaties uit te zonderen van de earningsstrippingmaatregel in de vennootschapsbelasting. Volgens het kabinet hebben corporaties onvoldoende investeringsruimte om de Nationale Prestatieafspraken volledig uit te voeren. De uitzondering moet hun financiële positie versterken, meer ruimte bieden voor financiering via het Waarborgfonds Sociale Woningbouw en investeringen in nieuwbouw en verduurzaming ondersteunen.

[Nieuwsbron] [Nieuwsbron] [Nieuwsbron]